عاوز تعرف الضرايب المفروضة عليك؟ محتاج استشارات ضريبية دقيقة تساعدك تدير شركتك بشكل صحيح وفعال؟ في مكتب الخبراء بنقدملك خدمة الاستشارات الضريبية وبنوفرلك خبراء متخصصين في الضرائب هيساعدوك في: – تقديم المشورة الضريبية وتحليل الضرائب. – توفير الدعم في مجالات الضرائب المختلفة مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. – تقديم الاستشارة فيما يتعلق بالتصالح على المستحقات الضريبية. – توفير المساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية والنصح فيما يتعلق بالمخالفات الضريبية. لو عايز تعرف أكتر عن خدماتنا تواصل معنا الآن من خلال الاتصال بنا علي الرقم التالي 01129230200
عاوز تعرف الضرايب المفروضة عليك؟
الاجراءات الواجب اتباعها فى الطعون المقدمة من الممولين/المكلفين
الكتاب الدورى رقم(10) لسنة 2022
يقصد بربط الضريبة تحديد المبلغ الذي يلتزم المكلف بأدائه للخزانة العامة متى توافرت الواقعة التي يترتب على حدوثها دين الضريبة في ذمة المكلف ويتم تحديد وتقدير وعاء الضريبة الخاص بالممول او المكلف وفقاً للطريقة التقديرية الجزافية أو الطريقة المباشرة عن طريق تقديم الإقرار المباشر من المكلف أو تقديمه من الغير.
وقد نظم قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020 ، إجراءات تقديم الإقرارات الضريبية،وسُبل إخطار المصلحة المختصة بتعديل أو تقدير الضريبة لدى الممول/ المكلف، ومدة الطعن على ذلك الربط بما فى ذلك على وجه خاص ما تضمنه بمادته (56) من تسلسل مراحل الطعن الضريبى وبيان أوجه الخلاف بالطعن.
إذ اشترط المشرع عند الطعن على الربط تحديد جميع أوجه الخلاف به والأسباب الجوهرية القائمة عليه والا فلن يعتد بهذا الطعن، إلا أن الواقع العملي قد شهد قيام الممولين بتقديم الطعون الضريبية على نماذج الربط دون تحديد أوجه الخلاف؛ الأمر الذي يترتب عليه عدم قبول الطعن شكلاً، وينصرف اثره الى ضياع حقوق الممولين/المكلفين.
انطلاقاً من ذلك؛ أصدرت المصلحة بتاريخ 9 سبتمبر 2022، كتاباً دورياً بشأن الاجراءات الواجب اتباعها فى الطعون المقدمة من الممولين/ المكلفين، ونبهت على كافة الوحدات التنفيذية الالتزام بعدم قيام مأمورية الضرائب المختصة باستلام الطعون المقدمة من الممولين / المكلفين على نماذج ربط الضريبة إلا بعد مراجعة سلامتها من الناحية الشكلية التى تطلبها نص المادة (56) من القانون سالف الذكر بحيث يكون الطعن مقدما للمأمورية المختصة من ذي صفة وفي الميعاد القانوني وأن يكون متضمنا الأوجه محل الخلاف وان يقدم الطعن من أصل وثلاث صور، وحال وجود قصور في الناحية الشكلية يتم توعية الممولين / المكلفين أو وكلائهم بأوجه القصور في الناحية الشكلية للطعن المقدم منهم.
وألزمت المأمورية بإحالة الطعون المقدمة بعد تاريخ العمل بقانون الإجراءات الضريبية الموحد سالف الذكر، والسابق استلامها من الممولين/ المكلفية غير المستوفاة للناحية الشكلية إلى اللجنة الداخلية المختصة للنظر فيما تضمنته، وفي جميع الأحوال لا يجوز للجنة إصدار قرارها بعدم الاعتداد بالطعن المقدم من الممول، وتلتزم اللجنة باحالة الطعن الى لجنة الطعن المختصة باعتبارها جهة الاختصاص المحايدة بنظر الطعن المقدم من الممول/ المكلف.
عاوز تعرف الضرايب المفروضة عليك؟
كما أنه في الحالات التي قامت اللجنة الداخلية بإصدار قرارات بعدم الاعتداد بالطعن المقدم من الممول/ المكلف، وقامت باحالته إلى مأمورية الضرائب المختصة لاتخاذ إجراءات الربط لعدم الطعن بشأنه، على المأمورية المختصة اعادة النظر في الحالات التي تم الربط عليها لعدم الطعن إذا ثبت وجود طعن في الميعاد على الرغم من كونه غير مستوف للناحية الشكلية،وإحالتها مرة أخرى إلى اللجنة الداخلية المختصة لتقوم بدورها باتخاذ إجراءات الاحالة الى لجان الطعن وفقا لاجراءات نظر الطعن المنصوص عليها في القانون.
عاوز تعرف الضرايب المفروضة عليك؟
ماذا يفعل محامي الضرائب؟
محامي الضرائب هو متخصص قانوني يركز على قانون الضرائب، حيث يقدم المشورة بشأن القضايا الضريبية ويمثل العملاء في النزاعات مع مصلحة الضرائب. كما يقومون بمساعدة العملاء في تقديم الإقرارات الضريبية، والتخطيط الضريبي للمستقبل، والتعامل مع عمليات التدقيق. يتمتع محامو الضرائب بفهم عميق لتعقيدات قانون الضرائب، مما يمكنهم من مساعدة العملاء في ضمان التزامهم بالقوانين الفيدرالية وقوانين الولايات ذات الصلة.
ما هي بعض مسؤوليات محامي الضرائب؟
خدمات محامي ضرائب تشمل:
1. تقديم الاستشارات الضريبية: يعمل على توفير المشورة المتخصصة للعملاء حول القضايا الضريبية المختص بها كونه محامي ضرائب .
2. إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية: قد يساعد العملاء في إعداد وتقديم مستنداتهم الضريبية بالدقة التى يتصف بها كل محامي ضرائب .
3. تمثيل العملاء في المنازعات الضريبية: يمتاز محامي ضرائب في الدفاع عن حقوق العملاء في القضايا المتعلقة بمصلحة الضرائب أو الوكالات الحكومية الأخرى.
4. التفاوض بشأن خطط السداد: العمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد خطط سداد ملائمة للعملاء.
5. تقديم المشورة بشأن الآثار الضريبية: يرشد محامي ضرائب العملاء حول التأثيرات الضريبية للقرارات المالية المختلفة.
6. تحليل القوانين واللوائح الضريبية: دراسة القوانين واللوائح المتعلقة بالضرائب لضمان الامتثال.
7. تمثيل الموكلين في المحكمة: الدفاع عن العملاء في قضايا تتعلق بالضرائب أمام المحاكم هو اختصاص محامي ضرائب.
8. إبداء شهادة خبير: تقديم آراء خبيرة في القضايا الضريبية هى اختصاص محامي ضرائب .
9. البحث في السوابق القانونية: دراسة الحالات السابقة ذات الصلة بالقوانين الضريبية لضمان تقديم أفضل المشورة هى افضل ما يقدمه محامي ضرائب .
بعد كم سنة تسقط الضرائب؟
تنص المادة 377 من القانون المدني، الصادر بالقانون رقم 131 لسنة 1948، بعد تعديلات القانون رقم 646 لسنة 1935، على ما يلي:
تتقادم الضرائب والرسوم، أو أي حقوق مالية خاصة بالشخصيات الاعتبارية العامة، بعد مرور خمس سنوات، ما لم ينص القانون على فترة تقادم أطول. يبدأ سريان فترة التقادم للضرائب والرسوم السنوية من نهاية السنة المستحقة، بينما يبدأ سريانها للرسوم المرتبطة بالأوراق القضائية من تاريخ انتهاء المرافعة في الدعوى المعنية، أو من تاريخ تحرير تلك الأوراق في حال عدم وجود مرافعة.
تنص المادة 174 من قانون الضريبة على الدخل رقم 157 لسنة 1981 على أن حق الحكومة في المطالبة بالمبالغ المستحقة بموجب هذا القانون يسقط بعد خمس سنوات، تبدأ من اليوم التالي لانتهاء المهلة المحددة لتقديم الإقرار المنصوص عليه في المواد 91 و121 و122.
كما تنص المادة 91 من قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005 على أنه لا يجوز لمصلحة الضرائب تأجيل أو تعديل الربط إلا خلال فترة خمس سنوات تبدأ من تاريخ انتهاء المدة القانونية لتقديم الإقرار عن الفترة الضريبية. وتزداد هذه الفترة إلى ست سنوات في حالة تهرب الممول من دفع الضريبة.
ماذا يحدث في حالة عدم دفع الضرائب؟
في سياق الجهود المبذولة لحماية الحصيلة الضريبية من ممارسات التهرب أو التجنب الضريبي، أقدم المشرع الضريبي المصري مجموعة من الإجراءات، بما في ذلك فرض غرامات على المتهربين ومنح حوافز لمن يبلغ عن حالات التهرب الضريبي. يهدف ذلك إلى تعزيز نزاهة البيئة الضريبية في مصر ومكافحة الفساد.
تم إصدار هذه الحوافز مؤخرًا بموجب القانون رقم 30 لسنة 2023، ضمن سلسلة من التشريعات المتتالية لمواجهة التهرب الضريبي، بما يتماشى مع التطورات العالمية في المجال الاقتصادي والضريبي.
خضعت المادة (133) من القانون رقم 91 لسنة 2005 لعدة تعديلات على مدار أربع مراحل، بدءًا من إصدار القانون في يونيو 2005، وصولًا إلى إصدار قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020 والقانون 30 لسنة 2023.
وتضمنت التعديلات في القانون 30 لسنة 2023 حوافز مالية لكل من يقوم بالإبلاغ عن التهرب الضريبي، حيث تم تخصيص نسبة تصل إلى 10% من قيمة التأخير أو الضريبة الإضافية التي يحددها وزير المالية، توزع على المبلغين عن التهرب.
كما تناول القانون تحديد طرق التهرب الضريبي والعقوبات المقررة، حيث يُعاقب المتهرب من دفع الضرائب بالسجن لمدة تتراوح بين ستة أشهر وخمس سنوات، بالإضافة إلى غرامة تعادل المبلغ الضريبي غير المدفوع. ويُعتبر المتهرب من الضرائب إذا استخدم أيًا من الوسائل مثل تقديم معلومات غير صحيحة أو إخفاء بيانات مالية.
يحق للممول طلب التصالح أثناء دراسة حالة التهرب، بشرط سداد 100% من المستحقات الضريبية. وتختلف قيمة التعويض في حالة التصالح بحسب المرحلة التي تكون فيها القضية، حيث تكون النسبة 100% في المرحلة الأولى، و150% عند الإحالة للمحكمة، و175% بعد صدور حكم المحكمة.
يمكن للممول تقديم المستندات التي تثبت عدم وجود تهرب، ولكن يجب سداد المستحقات الضريبية قبل طلب التصالح. كما أن تقديم الطلب لا يعني انتهاء القضية، بل يُعد إعداد مذكرة تُعرض على الجهات المختصة، وفي حال الموافقة، يتم إبلاغ الممول بقبول التصالح.
هل تسقط الضرائب بالموت؟
ينص قانون الإجراءات الضريبية الموحد، في المادة (51)، على إمكانية إسقاط الضريبة والمبالغ الأخرى المستحقة على الممول أو المكلف كليًا أو جزئيًا في الحالات التالية:
1. في حالة وفاة الممول دون وجود تركة ظاهرة.
2. إذا ثبت عدم وجود أموال يمكن التنفيذ عليها.
3. في حال صدور حكم نهائي بإفلاسه وإغلاق التفليسة.
4. إذا غادر الممول البلاد لمدة عشر سنوات متصلة دون ترك أموال قابلة للتنفيذ.
وفي حالة إنهاء الممول أو المكلف لنشاطه، وكان لديه أموال قابلة للتنفيذ تكفي لتغطية جزء أو كل مستحقات المصلحة، يتوجب أن تبقى له أو لورثته بعد التنفيذ أموال تدر إيرادات لا تقل عن الشريحة المعفاة حسب القانون الضريبي.
أما المادة (52) فتحدد أن لجانًا خاصة، تُشكل بقرار من الوزير أو من ينوب عنه، هي المسؤولة عن النظر في طلبات الإسقاط المنصوص عليها في المادة (51). يجب أن يتم البت في الطلبات خلال سنة ميلادية من تاريخ تقديمها، وعند القبول، تُعتمد توصيات اللجنة بقرار من الوزير أو من يفوضه. يحق سحب القرار خلال المدة القانونية إذا ثبت أنه مبني على أسباب غير صحيحة.
ازاي اعمل بطاقه ضريبيه للمحامي؟
شروط الحصول على البطاقة الضريبية لـ محامي ضرائب :
تُعد البطاقة الضريبية من المستندات الأساسية التي تثبت مزاولة محامي ضرائب مهنته، مما يتيح له التعامل مع الجهات الحكومية والمالية. يتطلب إصدار البطاقة مجموعة من الإجراءات والوثائق، والتي سنستعرضها أدناه.
الأوراق المطلوبة:
- صورة من البطاقة الشخصية: يجب أن تكون الصورة واضحة وسارية المفعول.
- إيصال سداد الرسوم المقررة: تختلف قيمة الرسوم حسب مصلحة الضرائب.
- مستند إثبات محل العمل: مثل عقد إيجار المكتب أو أي مستند آخر يثبت مكان ممارستك كمحامي .
- نموذج طلب البطاقة الضريبية: يُمكن الحصول عليه من مصلحة الضرائب أو عبر موقعها الإلكتروني.
- خطوات استخراج البطاقة الضريبية: يجب زيارة مصلحة الضرائب المعنية مصطحباً جميع الوثائق المطلوبة، ثم تعبئة
- نموذج الطلب بدقة وتسليمه للموظف المسؤول، مع سداد الرسوم المقررة. بعد تقديم الأوراق، تقوم مصلحة الضرائب بمراجعتها والتحقق من صحتها، ثم تُصدر البطاقة الضريبية.
- مدة استخراج البطاقة الضريبية: تختلف المدة حسب الإجراءات المتبعة في كل مصلحة، ولكنها عادة ما تتراوح بين بضعة أيام عمل.
